Десятки тысяч рублей в месяц могут тратить люди на лечение серьезных патологий. Финансовые потери для человека усугубляются тем, что он при этом зачастую пропускает работу, а оплата больничного далеко не всегда восполняет потери. В таких ситуациях возможность получить социальный налоговый вычет становится очень важной.
Поэтому фармацевтам и провизорам желательно знать схему получения вычета, чтобы доносить эту иногда критически важную информацию до посетителей. Ну, и фармспециалисты тоже, увы, временами болеют, так что информация, изложенная в нашем материале, будет вдвойне полезна.
Содержание:
- Налоговый вычет в 2025 году
- Как получить налоговый вычет за покупку лекарств
- Условия предоставления налогового вычета
- Какие документы надо предоставить?
- Оформление рецептурного бланка
- За покупку каких лекарств можно получить налоговый вычет?
- На какую сумму можно получить налоговый вычет за покупку лекарств?
- Как быть пенсионеру?
- За кого можно получить налоговый вычет?
- Упрощенный порядок оформления налогового вычета
- Какие проблемы могут возникнуть при получении налогового вычета за приобретенные лекарства?
- Что важно знать фармспециалисту?
Чек такой большой, а сколько я смогу вернуть?
С этим вопросом посетители аптек часто обращаются к фармацевтам. Расскажем реальную историю жительницы Дальнего Востока Светланы Владимировны Л., которая приехала лечиться в Новосибирск.
Врач выписал женщине дорогостоящий препарат стоимостью 8 тысяч рублей за одну инъекцию, всего же курс терапии обошелся ей в 80 тысяч. Сумма внушительная, особенно для пенсионерки, хоть и работающей. В первую очередь фармацевт посоветовала ей сохранить все заключения врача, чеки и рецепты, а также проинформировала, что часть затрат она сможет восполнить, обратившись в налоговый орган по месту жительства. То есть воспользоваться правом на получение социального налогового вычета на приобретение лекарств и оказание платных медицинских услуг.
Налоговый вычет в 2025 году
Согласно Налогового кодекса РФ, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств. Оформить социальные вычеты может любой налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает от 13 до 15% НДФЛ.
За приобретение лекарственных средств до2024 года можно было возместить 13% затрат от суммы не превышающей 120 тысяч рублей в год, а с 2024-го она была увеличена до 150 тысяч.
Как получить налоговый вычет за покупку лекарств
В январе 2025 года Федеральная налоговая служба РФ разъяснила, что социальный вычет по НДФЛ за покупку лекарств, которые были назначены им лечащим врачом и приобретены за свой счет распространяется как на самого налогоплательщика, так и на супругу (супруга), родителей и детей возрасте до 18 лет.
Социальный налоговый вычет по возмещению затрат на медикаменты в 2025 году можно получить двумя способами:
1. Обратиться к работодателю. В данном случае заявитель сможет получить вычет в том же году и нет необходимости подавать декларацию в налоговую (обратиться туда всё равно придётся, но обо всём по порядку). Организация, в которой он работает, сама пересчитает размер НДФЛ с зарплаты и со следующего месяца будет удерживать меньшую сумму, пока не завершится начисление социального вычета.
2. Получить вычет в налоговой инспекции. Для оформления социального вычета через ФНС необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте ведомства в личном кабинете налогоплательщика и отправить ее на проверку, приложив сканы всех необходимых документов (см.ниже).
Условия предоставления налогового вычета
Главных условий два — заявитель должен являться налоговым резидентом Российской Федерации, а также иметь официальный доход, с которого он платит налоги. В целом, получатель социального вычета должен соответствовать следующим критериям:
- Являться налоговым резидентом РФ (с пребыванием в стране не менее 183 дней в году).
- Иметь постоянное место работы с официальным трудоустройством.
- Получать «белую» зарплату с удержанием НДФЛ в размере 13% (либо 15% от дохода).
- Покупка лекарств должна быть оплачена из собственных средств.
Какие документы надо предоставить?
Федеральная налоговая служба РФ приводит два вида документов, которые необходимо предоставить для получения вычета НДФЛ по расходам на приобретение лекарств:
- Рецепты, выписанные лечащим врачом, либо выписки из медицинской карты пациента с назначениями.
- Платежные документы, подтверждающие расходы на лекарства. Это могут быть чеки из аптек, приходно-кассовые ордера, выписки из банков о безналичном перечислении оплаты.
Оформление рецептурного бланка
Это очень важный момент, так как налоговая требует предоставить данный документ для получения социального вычета за приобретение лекарств. При этом необходимо, чтобы он был правильно оформлен. Пациенту надо просить у врача два экземпляра рецепта: один для предоставления в аптеку, другой для ФНС.
Раньше рецепт для налоговой необходимо было заверять специальной печатью, но потом это правило отменили, поэтому требовать от заявителя «специальный» рецепт налоговая сейчас не вправе.
Так, рецептурный бланк должен быть выписан лечащим врачом в бумажном виде и оформлен в соответствии с требованиями, утвержденными
Если человек проходил лечение в стационаре и лекарства ему назначали без рецепта, то он может предоставить в налоговую сведения из медкарты, истории болезни и другой медицинской документации.
За покупку каких лекарств можно получить налоговый вычет?
Списка лекарственных препаратов, за которые предусмотрен социальный налоговый вычет, не существует. Подобный реестр медикаментов был утвержден правительством РФ в 2001 году, но с 1 января 2019-го его упразднили. С тех пор воспользоваться правом на социальный налоговый вычет можно при покупке любых лекарств.
Главное, чтобы были соблюдены следующие условия:
- Препараты назначены лечащим врачом с оформлением рецептурного бланка.
- Покупка лекарств была оплачена налогоплательщиком из собственных средств.
На какую сумму можно получить налоговый вычет за покупку лекарств?
Как мы уже писали, размер налогового вычета за приобретение лекарственных средств составляет 13%. До 2023 года максимальная сумма затрат, из которой он высчитывался составляла 120 тысяч рублей за календарный год, а с 2024-го Федеральная налоговая служба увеличила этот лимит до 150 тысяч.
С этого момента пациент, который вынужден регулярно тратиться на медикаменты, может вернуть до 19 500 рублей ежегодно. При этом расчет налогового вычета напрямую зависит от дохода получателя льготы и суммы уплаченных им за год налогов.
Скажем, резидент, который не имеет официального дохода, облагаемого налогом, ничего в бюджет не отчисляет и соответственно получить вычет ему, просто, не с чего. Бывает, что человек долго находится на больничном и размер его дохода незначительный, а затраты на лекарства большие. В результате налоговый вычет оказывается больше чем сумма уплаченных налогов. Подобный случай мы разберем ниже.
Вернемся к истории Светланы Владимировны Л., которая потратила в аптеке Новосибирска 80 000 рублей на препарат, выписанный ей лечащим врачом. После оформления налогового вычета ФНС должна ей возместить 13% от этой суммы, то есть 10 400 рублей. Светлана Владимировна получит этот вычет в полном объеме, поскольку она трудится в военном госпитале и получает «белую» зарплату в размере 60 тысяч рублей в месяц. То есть ежегодно она зарабатывает 720 тысяч рублей, а размер ее налоговых отчислений составляет 96 300 рублей и значительно превосходит сумму вычета. Вместе с тем, по затратам на медикаменты в 2024 году жительница Дальнего Востока уложилась в установленный ФНС лимит (150 тысяч рублей).
Важно знать, что размер социального вычета не может превышать сумму уплаченных заявителем налогов за год, но к этому мы еще вернемся, разбирая другой пример получения данной льготы от государства.
Как быть пенсионеру?
Пожилые люди в среднем тратятся на лекарства больше остальных, что вполне логично, ведь с возрастом у человека все чаще возникают проблемы со здоровьем. При этом работоспособность значительно снижается и далеко не каждый житель нашей страны способен продолжать трудиться при достижении пенсионного возраста.
Невысокий размер пенсии заставляет пожилых людей зачастую считать каждую копейку, особенно на фоне того, что затраты на лекарства могут «съедать» до 100% доходов пенсионера. Разумеется, в данной ситуации любая экономия актуальна. Проблема в том, что неработающий пенсионер не платит налогов (с пенсии и иных социальных выплат они не взимаются) и, соответственно, не имеет права на получение социального вычета за покупку лекарств. Можно, конечно, задекларировать иные виды доходов — ставок по вкладам, сдачи жилья в аренду, продажи имущества и.т.д. Но это доступно немногим пожилым жителям нашей страны.
За кого можно получить налоговый вычет?
Помимо пожилых родителей, нередко люди тратят немалые деньги на приобретение лекарств для несовершеннолетних детей и за данные покупки также можно получить социальный налоговый вычет. В целом же, налоговая определила список ближайших родственников, за которых можно компенсировать часть затрат на приобретение медикаментов. Он выглядит так:
- Супруг или супруга
- Родители
- Дети в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленные
- Подопечные в возрасте до 18 лет, являющиеся членами семьи
- Дети в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в ВУЗах, техникумах и колледжах
Упрощенный порядок оформления налогового вычета
Помимо вышеприведенной стандартной схемы, существует упрощенный порядок получения налоговых льгот. Он введен с 1 января 2024 года федеральным законом N 389-ФЗ для следующих социальных вычетов:
- На оплату обучения
- На оплату медицинских услуг
- На оплату физкультурно-оздоровительных услуг
- На уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни
- На уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Какие проблемы могут возникнуть при получении налогового вычета за приобретенные лекарства?
В предоставлении социальных вычетов налоговая отказывает нечасто, если суммы укладываются в установленные ведомством лимиты затрат. Однако проблемы не исключены. В частности, они могут возникнуть при проверке документов: рецептов, чеков, платежных поручений и т.д. В некоторых случаях заявителю при заполнении декларации 3-НДФЛ может понадобиться справка о полученных доходах и удержанных суммах налога, которую необходимо будет получить у работодателя.
Но чаще всего трудности возникают из-за размеров выплат, причем даже когда они укладывается в определенный ФНС максимальный лимит.
Пример:
У жительницы Южно-Сахалинска Екатерины К. в начале 2022 года диагностировали серьезное заболевание. Женщина до декабря находилась на больничном. Работодатель не стал увольнять ценного сотрудника, однако размер официального трудового дохода почти весь год начислялся минимальный. Ни о каких премиальных и стимулирующих надбавках речи не шло. Разумеется, это сказалось на сумме налоговых отчислений. Социальный вычет за лекарства, на которые Екатерина потратила порядка 110 тысяч рублей, превзошел ее налоговые отчисления за год. Однако на покупку медикаментов расходовались средства из общего семейного бюджета, который весь год пополнял муж больной женщины.
По совету юриста он от себя подал декларацию в налоговую, подтвердив документально родственную связь и предоставив чеки и рецепты Екатерины. В результате семья получила вычет в полном объеме — 14 300 рублей.
Что важно знать фармспециалисту?
При покупке лекарства посетителя аптеки может еще не сильно волновать будущее оформление налогового вычета за лекарства — человек, у которого возникли проблемы со здоровьем или заболел кто-то из близких, редко задумывается о подобных вещах, пока не миновал кризис. Поэтому фармацевтам и провизорам стоит напоминать людям о необходимости сохранять чеки и бланки рецептов на дорогостоящие препараты.
Мы разработали вариант короткой консультации по налоговому вычету, который не отнимет много времени у первостольника и посетителя аптеки:
— Сохраните, пожалуйста чеки и рецепты. Они могут понадобиться, чтобы вернуть 13% от стоимости лекарства. Это социальный налоговый вычет, и он гарантирован государством. Не стесняйтесь просить лечащего врача выписывать все назначения на специальных бланках, иначе получить за них компенсацию будет невозможно.
— После выхода из больничного подайте заявление работодателю с чеками и рецептами, чтобы снизить налог с зарплаты или заполните декларацию 3-НДФЛ, но тогда вы получите выплату за лекарства в следующем году. Более подробную информацию можно получить на .
